Fx Optionen Hedge Accounting

Hedge Accounting Was ist Hedge Accounting Hedge Accounting ist eine Methode der Buchhaltung, bei der Einträge für das Eigentum an einem Wertpapier und die gegnerische Hedge als eins behandelt werden. Hedge Accounting versucht, die Volatilität zu reduzieren, die durch die wiederholte Anpassung eines Finanzinstrumentwertes, bekannt als Markierung auf den Markt, geschaffen wird. Diese reduzierte Volatilität erfolgt durch die Kombination des Instruments und der Hecke als ein Eintrag, der die entgegengesetzten Bewegungen ausgleicht. BREAKING DOWN Hedge Accounting Der Punkt der Absicherung einer Position ist es, die Volatilität des Gesamtportfolios zu reduzieren. Hedge Accounting hat die gleiche Wirkung, außer dass seine in den Jahresabschluss verwendet. Zum Beispiel bei der Bilanzierung von komplexen Finanzinstrumenten, wie Derivaten, wird der Wert durch Markierung auf den Markt angepasst, dies führt zu großen Schwankungen in der Gewinn - und Verlustrechnung. Hedge Accounting behandelt die reziproke Hecke und die Ableitung als einen Eintrag, so dass große Schaukeln ausgeglichen werden. Hedge Accounting wird in der Firmenbuchhaltung verwendet, da es sich um Derivate handelt. Um das Gesamtrisiko zu verringern, wird häufig eine Absicherung verwendet, um die mit den Derivaten verbundenen Risiken auszugleichen. Hedge Accounting nutzt die Informationen aus dem Derivat und die damit verbundene Absicherung als Einzelposten, wodurch das Aussehen der Volatilität verringert wird, wenn man sie im Einzelnen berichtet. Reporting mit Hedge Accounting Hedge Accounting ist eine Alternative zu traditionelleren Buchhaltungsmethoden für die Erfassung von Gewinnen und Verlusten. Bei der Behand - lung der Positionen einzeln, wie zB eines Derivats und des damit verbundenen Hedgefonds, werden die Gewinne oder Verluste jedes einzelnen einzeln angezeigt. Da der Zweck des Hedgefonds darin besteht, die mit dem Derivat verbundenen Risiken auszugleichen, behandelt das Hedge Accounting die beiden Positionen als eins. Anstatt eine Transaktion eines Gewinns und eines Verlusts aufzulisten, werden die beiden untersucht, um festzustellen, ob es einen Gesamtgewinn oder - verlust zwischen den beiden und gerade diesen Betrag gab, wenn er aufgezeichnet wurde. Dieser Ansatz kann die Abschlüsse einfacher machen, da sie weniger Werbebuchungen haben werden, aber einige Täuschungsmöglichkeiten bestehen, da die Details nicht einzeln erfasst werden. Verwendung eines Hedge-Fonds Ein Hedgefonds wird verwendet, um das Risiko von Gesamtverlusten zu senken, indem man eine Ausgleichsposition in Bezug auf ein bestimmtes Wertpapier oder Derivat annimmt. Der Zweck des Kontos besteht nicht darin, gewinnspezifisch zu generieren, sondern stattdessen die Auswirkungen der damit verbundenen Derivatverluste, insbesondere der Zins-, Wechselkurs - oder Rohstoffrisiken, zu verringern. Dies hilft, die wahrgenommene Volatilität, die mit einer Investition verbunden ist, zu senken, indem sie Änderungen ausgleicht, die nicht rein reflektierend für eine Investitionsleistung sind. Hedge Accounting: IAS 39 vs. IFRS 9 Die Geschäftswelt von heute präsentiert eine riesige Menge an verschiedenen Risiken für fast jedes Unternehmen oder Unternehmer. Ich bin sicher, dass auch Ihr Unternehmen zumindest einige dieser Risiken ausgesetzt ist: Fremdwährungsrisiko, Preisrisiko, Inflationsrisiko, Kreditrisiko nennen Sie es einfach. Viele Unternehmen beschlossen, etwas über diese Risiken zu tun und begannen, ihre Belichtungen zu verwalten. Wie sie verschiedene Strategien des Risikomanagements durchführen. In den meisten Fällen erwerben Unternehmen bestimmte Derivate oder andere Instrumente, um sich zu schützen. Was ist eine Absicherung Eine Absicherung macht eine Anlage oder erwirbt einige derivative oder nicht derivative Instrumente, um potenzielle Verluste (oder Gewinne) auszugleichen, die bei einigen Posten aufgrund eines besonderen Risikos entstehen können. Beispiel für eine Hecke Als Beispiel, stellen Sie sich vor, Ihr Unternehmen, das normalerweise arbeitet, ist USD. Vor kurzem hat Ihr Unternehmen beschlossen, sein Geschäft nach Europa zu verbreiten und einen Verkauf von einigen Waren an den europäischen Kunden zu machen, sagen wir 20 Millionen Euro. Die Rechnung an den EU-Kunden ist nach 9 Monaten fällig. Special Für Sie haben Sie bereits das IFRS Kit ausgecheckt. Es ist ein vollständiges IFRS-Lernpaket mit mehr als 30 Stunden privater Video-Tutorials, mehr als 100 IFRS-Fallstudien in Excel, mehr als 120 Seiten Handzettel und viele Boni enthalten. 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Lets erklären es auf unserem Beispiel: Wie würden Sie für eine Änderung des beizulegenden Zeitwerts der oben genannten Devisentermingeschäft ohne Hedge Accounting Rechnung tragen. Ein Gewinn oder Verlust aus der Änderung des beizulegenden Zeitwerts der Devisentermingeschäfte würde direkt erfolgswirksam erfasst. Mit Hedge Accounting. Diese Absicherung würde als Cash Flow Hedge bilanziert werden. Es bedeutet, dass Sie einen vollen oder einen Teil des Gewinns oder Verlustes aus Fremdwährung direkt im Eigenkapital (sonstiges Ergebnis) erwerben würden. Wie Sie sehen können, kann die Auswirkung des gleichen Devisentermingeschäfts auf Gewinn - und Verlustrechnung mit Hedge Accounting deutlich niedriger sein als ohne sie. Warum Hedge Accounting Zuerst ist Hedge Accounting NICHT obligatorisch. Es ist optional. So können Sie wählen, nicht zu folgen und erkennen alle Gewinne oder Verluste aus Ihrem Hedging-Instrumente zu Gewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie Hedge Accounting anwenden, zeigen Sie den Lesern Ihrer Jahresabschlüsse: Dass Ihr Unternehmen mit bestimmten Risiken konfrontiert ist. Dass Sie bestimmte Risikomanagementstrategien durchführen, um diese Risiken zu mindern. Wie effektiv diese Strategien sind. In der Tat, mit Hedge Accounting, ist Ihre Gewinn - und Verlustrechnung weniger volatil, weil Sie diese Gewinne und Verluste grundsätzlich mit Gewinnverlusten auf Ihrem gesicherten Posten übereinstimmen. Warum Hedge Accounting Regeln ändern Hedge Accounting Regeln in I AS 39 sind einfach zu komplex und streng. Viele Unternehmen, die Hedging-Strategien aktiv verfolgten, konnten das Hedge Accounting nicht nach IAS 39 anwenden, da die Regeln es nicht zuließen. Daher haben die Anleger oft die Vorbereitung von nicht geprüften Pro-forma-Informationen erforderlich. So konnten die Buchprüfer eines Unternehmens mit einer Aufgabe beauftragt werden, zwei Sätze von Abschlüssen zu erstellen: Geprüfte Jahresabschlüsse, in denen kein Hedge Accounting angewandt wurde, da es nicht den Vorschriften des IAS 39 entspricht. Nicht geprüfte, Pro-forma-Abschlüsse mit angewandter Hedge Accounting Um eine echte Risikomanagement-Situation zu reflektieren. Infolgedessen wurden am 19. November 2013 neue Sicherungsregeln in IFRS 9 ausgegeben. Was IAS 39 und IFRS 9 gemeinsam haben Es gibt mehrere wesentliche Punkte, die nahezu gleich blieben: Optional ist ein Hedge Accounting eine Option, keine Verpflichtung Im Einklang mit IAS 39 und IFRS 9. Terminologie Beide Standards verwenden die gleichen wichtigsten Begriffe: Hedging-Posten, Hedging-Instrument, Fair Value Hedge, Cash Flow Hedge, Hedge-Effektivität, etc. Hedge-Dokumentation Sowohl IAS 39 als auch IFRS 9 erfordern Hedge-Dokumentation in Um ein Hedge Accounting zu qualifizieren. Kategorien von Sicherungsgeschäften Sowohl IAS 39 als auch IFRS 9 ordnen die Hedge Accounting für die gleichen Kategorien an: Fair Value Hedge, Cash Flow Hedge und Net Investment Hedge. Die Mechanik der Hedge Accounting ist grundsätzlich gleich. Hedge-Ineffektivität Sowohl IAS 39 als auch IFRS 9 bedürfen der Bilanzierung einer erfolgswirksamen Absicherung. Es besteht eine Ausnahme in Bezug auf die Absicherung von Eigenkapitalanteilen, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, durch sonstige erfolgsneutrale Erträge gemäß IFRS 9: Sämtliche Absicherungswirksamkeiten werden im sonstigen Ergebnis erfasst. Keine schriftlichen Optionen Sie können keine schriftlichen Optionen als Sicherungsinstrument gemäß IAS 39 und IFRS 9 verwenden. Unterschiede im Hedge Accounting zwischen IAS 39 und IFRS 9 Die Grundlagen der Hedge Accounting haben sich nicht geändert. Meiner Meinung nach besteht die wesentliche Veränderung darin, das Spektrum der Situationen zu erweitern, auf die Sie Hedge Accounting anwenden können. Mit anderen Worten, nach neuen IFRS 9 Regeln können Sie Hedge Accounting auf mehr Situationen wie bisher anwenden, da die Regeln praktischer, prinzipbasierter und weniger streng sind. Lets gehen durch die wichtigsten Änderungen: Was kann als Hedging-Instrument verwendet werden Nach älteren Regeln in IAS 39, Unternehmen hatten nicht viel Auswahl von Absicherungsinstrumenten. Entweder haben sie einige Derivate, oder sie könnten auch nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten in einer Absicherung eines Fremdwährungsrisikos nehmen. Nicht viel. Mit IFRS 9 können Sie eine breitere Palette von Sicherungsinstrumenten nutzen, so dass Sie jetzt alle nicht derivativen finanziellen Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten verwenden können, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden. Beispiel: Lasst uns sagen, dass Sie große Vorräte an Rohöl haben und Sie möchten ihren fairen Wert absichern. Deshalb machen Sie eine Investition in einige Fonds mit Portfolio von Rohstoffen verbundenen Instrumenten. In Übereinstimmung mit IAS 39 können Sie Hedge Accounting nicht anwenden, da Sie in einem Fair Value Hedge nur ein Derivat als Hedginginstrument verwenden können. In Übereinstimmung mit IFRS 9 können Sie Hedge Accounting anwenden, da IFRS 9 auch die Verwendung eines nicht derivativen Finanzinstruments, der erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet wird, Ich nehme an, dass Ihre Investition in den Fonds diese Bedingung erfüllen würde. Was kann Ihr abgesicherter Posten sein In Bezug auf nichtfinanzielle Posten IAS 39 ermöglicht die Absicherung nur eines nichtfinanziellen Posten in seiner Gesamtheit und nicht nur eine Risikokomponente davon. IFRS 9 ermöglicht die Absicherung einer Risikokomponente eines nichtfinanziellen Posten, wenn diese Komponente separat identifizierbar und messbar ist. Beispiel Eine Fluggesellschaft könnte mit einem erheblichen Preisrisiko in Jet-Treibstoff verbunden sein. Die Preise von Düsenkraftstoff könnten sich aus mehreren Gründen ändern: steigende Inflation, wechselnder Rohölpreis und viele andere Faktoren. Daher könnte eine Fluggesellschaft beschließen, nur eine Benchmark-Rohölpreisrisikokomponente abzusichern, die im Preis des Düsentreibstoffs enthalten ist. Eine solche Absicherung könnte durch den Erwerb von Rohstoff-Devisentermingeschäften durchgeführt werden, um Rohöl zu kaufen. Im Einklang mit IAS 39 wäre eine Fluggesellschaft nicht in der Lage gewesen, diesen Warenterminkontrakt für eine Absicherung zu berücksichtigen. Der Grund dafür ist, dass ein Airlines-gesicherter Posten nur eine Risikokomponente eines nichtfinanziellen Vermögenswerts (Jet Treibstoff) ist und IAS 39 die Absicherung von nichtfinanziellen Posten nur in ihrer Gesamtheit ermöglicht. In Übereinstimmung mit IFRS 9 kann eine Fluggesellschaft Hedge Accounting anwenden, da IFRS 9 die Festlegung einer separaten Risikokomponente des nichtfinanziellen Posten als abgesicherter Posten zulässt. Prüfung der Hedge-Effektivität Die Prüfung der Hedge-Effektivität wurde deutlich vereinfacht und näher an die Risikomanagement-Bedürfnisse herangeführt. IFRS 9 ermöglicht es einem Unternehmen, Informationen, die intern für Risikomanagementzwecke erstellt wurden, zu nutzen und zu stoppen, um eine komplexe Analyse durchzuführen, die nur für Rechnungslegungszwecke erforderlich ist. IAS 39 erfordert die Prüfung der Hedge-Effektivität sowohl prospektiv als auch retrospektiv. Eine Hecke ist nur dann wirksam, wenn der Versatz im Bereich von 80-125 Prozent liegt. Es bedeutet, dass, wenn ein Unternehmen IAS 39 anwendet, seine Buchhalter eine numerische Prüfung der Wirksamkeit durchführen müssen, oft wurden diese Tests ausschließlich durchgeführt, um IAS 39 und aus keinem anderen Grund zu erfüllen. IFRS 9 skizziert mehr prinzipbasierte Kriterien ohne spezifische numerische Schwellenwerte. Das heißt, eine Absicherung qualifiziert sich für Hedge Accounting, wenn: Es besteht eine wirtschaftliche Beziehung zwischen dem Sicherungsinstrument und dem Hedge-Posten. Diese Beziehung erfordert ein Urteil, unterstützt durch eine qualitative oder quantitative Bewertung der wirtschaftlichen Beziehung. Die Auswirkung des Kreditrisikos dominiert nicht die Wertveränderungen, die sich aus dieser wirtschaftlichen Beziehung ergeben. Die Absicherung erfolgt auf Basis der tatsächlichen Mengen des Grundgeschäfts und des Sicherungsinstruments. Rebalancing Das Rebalancing einer Absicherung bedeutet, dass die Hedge durch die Anpassung eines Hedge Ration für Risikomanagementzwecke modifiziert wird. Es wird gewöhnlich durchgeführt, wenn sich die Mengen eines Heckeninstruments oder eines gesicherten Gegenstands ändern. In einer ähnlichen Situation erfordert IAS 39 die Beendigung der aktuellen Hedge-Beziehung und das Starten der neuen. In praktischer Hinsicht müssten Sie wieder von vorn anfangen: eine Hedge-Dokumentation vorbereiten, ihre Wirksamkeit beurteilen usw. IFRS 9 macht es einfacher, da es bestimmte Änderungen an der Hedge-Beziehung erlaubt, ohne dass es notwendig ist, es zu beenden und das neue zu starten. Absicherung von Hedge Accounting IAS 39 erlaubt es Unternehmen, Hedge Accounting (außer anderen Umständen) freiwillig einzustellen, wenn das Unternehmen will. Auf der anderen Seite erlaubt IFRS 9 nicht, eine Sicherungsbeziehung freiwillig zu beenden, so dass Sie, sobald Sie sich entscheiden, Hedge Accounting nach IFRS 9 anzuwenden, nicht abbrechen können, es sei denn, das Risikomanagement hat sich geändert, die Absicherung abgelaufen oder ist nicht mehr berechtigt. Sonstige Unterschiede Es gibt eine Reihe weiterer Unterschiede zwischen Hedge Accounting nach IAS 39 und IFRS 9. Nur um einige davon zu nennen: Möglichkeit der Anwendung von Hedge Accounting auf Forderungen, die zu zwei Risikopositionen führen, die von getrennten Derivaten über verschiedene Perioden verwaltet werden Neu in IFRS 9. Weniger Gewinn oder Verlust Volatilität bei der Nutzung von Optionen und oder vorwärts. Option zur Berücksichtigung von Eigennutzungsverträgen zum Kauf oder Verkauf eines nichtfinanziellen Posten zum beizulegenden Zeitwert erfolgswirksam, wenn er die Rechnungslegungsfehlanpassung nach IFRS 9 eliminiert. Weitere Alternativen zur Absicherung von Kreditrisiken mit Kreditderivaten Bitte beachten Sie folgendes Video über die Absicherung nach IAS 39 und IFRS 9 hier: Wollen Sie tiefer in IFRS tauchen Ive erstellt den kostenlosen Bericht Top 7 IFRS Fehler, die Sie vermeiden sollten. Melden Sie sich für E-Mail-Updates, hier genau, und youll bekommen diesen Bericht sowie 3 kostenlose wichtige Kapitel aus meinem Kurs IFRS In 1 Tag. Sehr geehrter David, vielen Dank, wenn du die Hedge Accounting nicht anwende, dann erkennst du irgendetwas, denn dein Vorwärts sollte bei Fair Value nahe Null sein. Aber nachher müssen Sie den beizulegenden Zeitwert Ihres Terminkontrakts berechnen und in Gewinn oder Verlust erkennen. Z. B. Bei 313 beträgt der beizulegende zeitwert 1 ha. X (0.65-0.67), das ist -20 000 und Sie erkennen es als Debit PL Loss aus Terminkontrakt (oder andere Klassifizierung, die Sie verwenden) Cr. Verbindlichkeiten aus Derivaten (It8217s ein Verlust, weil unter deinem Vorwärts Sie noch 0.65 und nicht 0.67 als ohne Vorwärts erhalten). S. 13. Februar 2017 Hallo Silvia, mögen Sie bitte die Buchhaltungsbehandlung für ausländische Schuldner vorlegen, für die von der Gesellschaft zur Absicherung genommen wurde. Wenn wir nicht dem Hedge Accounting oder nach dem Hedge Accounting folgen, werden in beiden Fällen ausländische Schuldner zum Stichtagskurs (IAS 21) angekündigt und der Diff wird dem Gewinn und Verlust zugerechnet. In Hedge Accounting Diff of Forward Vertrag wird tf zu OCI aber in anderen Fall diff von Terminkontrakt tf to pl. Ist es nicht gut, dem Hedge Accounting zu folgen, wie in diesem Fall Gewinn und Verlust auf Schuldner und Vorwärts wird tf zu PL und nullify. Antwort schreiben Aktuelle Beiträge IFRS 9 Finanzinstrumente IFRS 9 Finanzinstrumente ist einer der am meisten. Das Beste von IFRSbox 2016 Meine alle lieben Leser, ohne dass es da wäre. Umsetzung IFRS 9 Die neuen IFRS 9 Finanzinstrumente werden ersetzt. IFRS 16 Leasingverhältnisse - Zusammenfassung Im Januar 2016 ist der neue Standard der Leasing - Copyright Kopie 2009-2017 Simlogic, s. r.o. Alle Rechte vorbehalten. Diese Website verwendet Cookies, um Ihre Erfahrungen zu verbessern. Wenn Sie fortfahren, diese Seite zu durchsuchen, stimmen Sie zu unserer Verwendung von cookies. Continue Mehr Info Bitte geben Sie Ihre E-Mail-Adresse ein. Sie erhalten ein neues Passwort per E-Mail. Bitte überprüfen Sie Ihren Posteingang, um Ihr Abonnement zu bestätigen. Nach 2 Monaten landete ich eine neue Position des IFRS-Umwandlungsmanagers mit 70 Lohnerhöhungen. Klicken Sie hier, um mehr zu erfahren. Hedge mit FX - oder Rohstoffoptionen, da das Sicherungsinstrument je nach Risiko abgesichert werden könnte, entweder als Fair Value oder Cash Flow Hedge. Das Exposure unter Fair Value und Cash Flow Hedge unterscheidet sich dadurch, dass ein Fair Value Risk besteht, wenn sich der beizulegende Zeitwert entweder für eine anerkannte Assetliability oder eine nicht anerkannte feste Verpflichtung ändern kann und ein Cashflowrisiko besteht, wenn zukünftige Cashflows, die sich auswirken könnten, bestehen Einkommen kann sich ändern. Zum Beispiel, wenn das abgesicherte Posten eine bereits anerkannte Forderung ist, die auf eine Fremdwährung lautet, wäre es ein Fair Value Hedge. Im Gegenteil, wenn das abgesicherte Risiko die Variabilität der erwarteten zukünftigen Cashflows, die auf einen bestimmten FX-Raten - oder Rohstoffpreis zurückzuführen sind, ausgesetzt ist, würde die Absicherung als Cash Flow Hedge klassifiziert. Die Bilanzierung von Fair Value und Cash Flow Hedge ist unterschiedlich. In der Praxis gibt es mehr Cash-Flow-Hedges mit Optionen und das ist, was der Rest dieses technischen Überblicks auf weitere Diskussionen konzentrieren wird. Eine kritische Anforderung, bevor man Hedge Accounting anwenden kann, ist die Analyse, die die Bewertung der Hedge-Effektivität unterstützt. Für Cash Flow Hedges wird in der Regel die hypothetische Derivative Methode verwendet, bei der die Effektivität durch Vergleich der Veränderung des Sicherungsinstruments und der Veränderung eines vollkommen wirksamen hypothetischen Derivats berechnet wird. FAS 133 hat die Bedingungen festgelegt, die das hypothetische Derivat wie folgt erfüllen sollte: Die kritischen Begriffe des hypothetischen (wie z. B. Nominalbetrag, Grund - und Fälligkeitsdatum usw.) entsprechen voll und ganz den verwandten Bedingungen der abgesicherten prognostizierten Transaktion. Der Streik der Hedging-Option Entspricht dem festgelegten Niveau jenseits (oder innerhalb), welches das Exposure-Exposure abgesichert wird. Die hypothetischen Zuflüsse (Abflüsse) bei ihrer Fälligkeit kompensieren die Veränderung der abgesicherten Transaktionen Cash Flows für das abgesicherte Risiko vollständig und das Hypothetische kann nur auf einem einzigen ausgeübt werden Date Bei der Bewertung einer Option ist es zweckmäßig, sie in den intrinsischen Wert und den Zeitwert zu brechen. Der intrinsische Wert einer FX - oder Rohstoffoption kann entweder mit dem Kassakurs oder der Forward Rate berechnet werden, und der Zeitwert ist nur ein beliebiger Wert der Option außer seinem intrinsischen Wert. Für Cash Flow Hedges mit Optionen bietet US GAAP mehr Flexibilität als IFRS. IFRS verlangt, dass der intrinsische Wert vom Zeitwert einer Option getrennt wird und nur der intrinsische Wert in der Hedge-Beziehung enthalten ist. Diese Anforderung bedeutet, dass die Wirksamkeit auf der Grundlage von Änderungen der Optionen intrinsischen Wert nur (entweder Spot oder Vorwärts intrinsischen Wert verwendet werden kann) bewertet wird. Auf der anderen Seite ermöglicht US GAAP einem Unternehmen die Flexibilität, zwischen der Bewertung der Effektivität auf der Grundlage der Gesamtveränderungen des Optionswertes (einschließlich des Zeitwerts) zu wählen und die Effektivität auf der Grundlage von Änderungen des inneren Wertes (ohne Zeitwert) zu bewerten Von verschiedenen Werten, auf die die Bewertung der Wirksamkeit basieren kann, würde der Jahresabschluss anders aussehen. Wenn der Zeitwert aus der Hedge-Beziehung ausgeschlossen ist, wird die Bewertung der Effektivität nur auf Änderungen des Eigenwerts beruhen, die Änderung des Zeitwerts würde in der Gewinn - und Verlustrechnung erfasst und führt zu einer erhöhten Ertragsvolatilität. Sowohl IFRS als auch US-GAAP erlauben die Festlegung einer Kaufoption oder eine Kombination von erworbenen Optionen als Sicherungsinstrumente. Eine schriftliche Option kann kein Sicherungsinstrument sein, es sei denn, es wird als Ausgleich einer Kaufoption bezeichnet und es gelten folgende Voraussetzungen: Es wird keine Nettoprämie entweder bei Beginn oder über die Laufzeit der Optionen erhalten. Mit Ausnahme der Ausübungspreise ist die kritische Bedingungen der schriftlichen Option und der erworbenen Option sind die gleichen (zugrunde liegende, Währungsbezeichnung, Fälligkeit, etc.) Nominaler Betrag der schriftlichen Option ist nicht größer als Nominalbetrag der erworbenen Option Haftungsausschluss Ihre Nutzung der Informationen in diesem Artikel ist auf eigene Gefahr. Die Informationen in diesem Artikel werden auf der Grundlage der Grundkenntnisse und ohne jegliche Zusicherung, Verpflichtung oder Gewährleistung von FINCAD jeglicher Art, sei ausdrücklich oder stillschweigend, zur Verfügung gestellt. 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